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银行信披障眼法

2019-09-13 20:21:45来源:励志吧0次阅读

银行信披障眼法

一份囊括了全球29家重要系统性银行、大中华区29家上市银行(含A股15家上市银行)的透明度评价报告在1月17日的国际金融透明度发展论坛(以下简称论坛)上出炉。其中,工商银行、中国银行赶超了部分全球知名同业而位于前列。 “我们不乏佼佼者,但整体水平确实堪忧。”全国人大财经委副主任委员吴晓灵在论坛上表示。 有分析人士指出,与国际金融机构相比,中资银行的信息披露在数量和质量上都有很大差距,特别是风险信息的披露,普遍存在轻描淡写的倾向。中资银行的披露信息中95%以上都只关乎利润,提及风险的不足1%,回报波动率和实际的资产健康度均无法得出。 2013年元旦开始执行中国版巴Ⅲ,对银行在资本构成、风险披露的评估和管理过程以及资本充足率等方面,提出了定性和定量的披露要求,并划分了核心披露和补充披露。 央行副行长潘功胜认为,中资银行的透明化,已经有据可循、有法可依。 真实财报? “去年以来,中国银行业披露过一些高质量的评价和判断报告,但也不乏鱼目混珠者。”国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙松指出。 尽管中资银行已具备了资本充足率、内外部信用评级和会计政策等基础性项目的披露,但对市场风险模型、信用风险模型等的披露明显偏弱。 普华永道大中华区风险管理咨询主管合伙人张立钧指出,银行内外部评定的贷款五级分类结果可能千差万别,且财报缺乏根据行业维度、区域维度等进行的压力评级,“找不着真实的风险点”。 “诸如船舶、光伏和钢铁等周期性行业的贷款集中度,以及长三角、珠三角等高危区域的风险敞口,才是描述风险的着力点。”他解释说。 银监会《商业银行资本充足率信息披露指引》(以下简称《指引》)第23条提出,银行应至少披露信用风险暴露总额,采用不同资本计量方法的各类风险暴露余额以及地域分布、行业或交易对手分布、剩余期限分布,不良贷款总额、贷款减值准备余额及报告期变动情况等。 “不仅如此,在对监管风险、流动性风险、声誉合规风险等信息的披露上,深度以及披露质量堪忧。”张立钧进一步指出,定性内容远多于定量。 事实上,中资银行的部分定量信息,从模型的假设上就与实际操作不合拍。 例如,资产负债管理模型中具备200多个压力测试点,大多数中资银行都将该模型披露为负债敏感型,即负债利率对利率上升的敏感性更强。但实际上,利率上升只会导致利差增大、利润增加。原因在于银行在平行压力测试中,片面强调大量“隔夜到期”的活期存款而

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